Налоговый режим и форма бизнеса, выбор для начинающих.

Что такое бизнес? Бизнес это легальная, реализованная идея по извлечению дохода. После того как начинающий предприниматель решил открыть свое дело перед ним встает сложная задача выбора организационно-правовой формы (далее - ОПФ) и  режима налогообложения ( далее - РНО) своего предприятия. Сегодня мы рассмотрим алгоритм, позволяющий с высокой долей успеха выбрать оптимальную пару ОПФ и РНО для вашего бизнеса..

Часть 1. ОПФ.

Для реализации идеи бизнеса требуется капитал. Именно процесс сбора первичного капитала определяет доступные варианты ОПФ.

В представленной ниже таблице можно увидеть доступные ОПФ в зависимости от количества участников.

количество участников

доступные ОПФ

1

ИП, ООО, АО

до 50

ООО, АО

более 50

АО

 

Если один человек способен самостоятельно учредить бизнес без участия других – ему доступны все распространенные ОПФ, а именно: индивидуальный предприниматель (ИП), общество с ограниченной ответственностью  (ООО), акционерное общество (АО)

Если учредителей до 50 лиц, то доступны формы ООО и АО.

Если Учредителей более 50 лиц, то доступны только АО.

Ключевым отличием обществ от ИП является наличие документа описывающего подробности сбора первичного капитала, а именно Устав. Помимо участников в Уставе общества описываются такие важные данные как: наименование организации, место ее нахождения, виды деятельности, права и обязанности участников, исполнительный орган, его назначение и компетенции, прочее.

В государственных органах регистрация ИП занимает 3 дня, ООО регистрируется 5 дней, АО регистрируется от 20 дней. На сегодня госпошлина за регистрацию ИП составляет 800 рублей, для обществ – 4000 рублей.

Сводную таблицу по ОПФ можно посмотреть в приложении 1.

Часть 2. РНО.

Наиболее распространённым налоговым режимом является Общий. Его легко опознать по таким налогам как налог на добавленную стоимость (НДС) и налогу на прибыль (НП).

Так же есть специальные налоговые режимы на которых НДС и НП не платятся, а именно: упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), патентная система налогообложения (Патент).  Эти налоговые режимы облегчают ведение учета бизнеса, снижают налоговую нагрузку и стимулируют развитие малого бизнеса. Налог на специальном налоговом режиме называется исходя из названия самого режима.

Есть так же налоги, которые не зависят от РНО, а привязаны к наличию объекта налогообложения у бизнеса. К таким налогам относятся налог на землю, на имущество, транспортный и земельный налог, налоги и сборы с заработной платы и прочие.

Общее регулирование РНО описано в налоговом кодексе, однако, по специальным режимам налогообложения и некоторым налогам допускается местное регулирование.

Налоговые базы для Общего режима и УСН  определяются движением денежных средств и (или) первичными документами, налог при ЕНВД и Патенте изначально имеет фиксированное значение в зависимости от объекта.

На Общем РНО можно осуществлять все доступные виды деятельности. Использование специальных налоговых режимов добровольно и ограничено рядом показателей, таких как количество сотрудников, стоимость основных средств, ограничения по видам деятельности и тд. Патент доступен только для ИП.

Сводную таблицу по РНО можно посмотреть в приложении 2. Прочие РНО в ней осознано не указаны т.к. сегодня мы рассматриваем наиболее применимые РНО для большого города и начинающего бизнеса. Руководитель бизнеса в состоянии выбирать и менять РНО, исходя из возможностей и желаний. 

Часть 3. Алгоритм выбора ОПФ и РНО.

Итак, Вы знаете, чем будете заниматься, знаете кто Ваш покупатель и не обнаружили ограничений в выборе ОПФ и РНО. В этом случае можно применить алгоритм выбора исходя из интересов своих потенциальных покупателей. Чем интереснее им будет с Вами работать, тем прибыльней и крупнее будет бизнес.

Алгоритм выбора ОПФ и РНО отражен в схеме ниже

 

Фильтр 1. ОПФ глазами покупателя.

Розничный покупатель практически никогда не интересуется ОПФ продавца, ему интересна цена. В свою очередь общества предпочитают работать с обществами. Значит, если ваш покупатель физическое лицо – ОПФ можно использовать любую, если общества – предпочтительней использовать ООО или АО.

Фильтр 2 РНО глазами покупателя.

Розничный покупатель никогда интересуется РНО продавца, как отмечалось раньше, ему интересна цена. В свою очередь общества в большинстве случаев заинтересованы в Общем РНО поставщика, зачастую даже игнорируя цену товара или услуги. Значит, если вопрос выбора РНО открыт, то требуется математический расчет и сравнение, а так же консультация по доступности выбранного РНО в общем и местном законодательстве исходя из вида экономической деятельности.

В случаях, когда Ваши покупатели неоднородны в выборе РНО, можно использовать совмещение налоговых режимов.

 

Заключение.

Представленный алгоритм в простой форме поможет выбрать пару ОПФ и РНО на этапе планирования бизнеса. Действующий бизнес сложнее, а иногда и невозможно перестроить, поэтому надо стремиться к изначально оптимальной модели. Консультации специалистов в области налогов и регистрации избавят Вас от типовых ошибок начального этапа, оградят от штрафов и просчитают налоговую нагрузку.

 

 

Приложение 1

 

ООО

АО (непубличное)

ПАО

ИП

Фирменное наименование

Полное и сокращенное на русском языке

(п. 1 с. 4 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, далее — «закон об ООО»)

Полное и сокращенное на русском языке

(п.1 ст. 4 ФЗ №208 от 26.12.1995 г. «Об акционерных обществах, далее — «закон об АО»).

Полное и сокращенное на русском языке

(п.1 ст. 4 ФЗ №208 от 26.12.1995 г. «Об акционерных обществах, далее — «закон об АО»).

Нет

(ИП «ФИО»)

Место нахождения

Нежилое помещение

 (п. 2 ст. 54 ГК РФ и п. 2 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ)

Нежилое помещение

(п. 2 ст. 54 ГК РФ и п. 2 ст. 8  закон N 129-ФЗ)

Нежилое помещение

(п. 2 ст. 54 ГК РФ и п. 2 ст. 8  закон N 129-ФЗ)

Прописка ИП

(п. 3 ст. 8  закон N 129-ФЗ)

Ограничения по ОКВЭД

(не считая лицензии)

Нет ограничений

 

Нет ограничений

 

Нет ограничений

 

Есть ограничения

Уставной капитал

10 000 руб. (п. 1 ст. 14 закона об ООО) оплата разными способами (п.1 ст.15 закона об ООО)

10 000 руб. (ст. 26 закона об АО), оплата разными способами (ст.34 закона об АО)

от 100 000 руб.,  оплата разными способами (ст.ст. 26,34 закона об АО)

-

Участники

от 1 до 50 человек

Нет ограничений

Нет ограничений

-

Исполнительный орган

Генеральный директор, директор и т.д.

( п. 1 ст. 40 закона об ООО)

Генеральный директор, директор и т.д.

(п. 1 ст. 69 закона об АО)

Генеральный директор, директор и т.д.

(п. 1 ст. 69 закона об АО)

-

Срок регистрации

5 рабочих дней (п. 1 ст. 8 закон N 129-ФЗ)

+ минимум 20-30 дней для регистрации выпуска акций (п.п.5.8.1-5.8.2 Положения ЦБ РФ «О стандартах эмиссии ценных бумаг…» от 11.08.2014 № 428-П)

+ минимум 20-30 дней для регистрации выпуска акций (п.п.5.8.1-5.8.2 Положения ЦБ РФ «О стандартах эмиссии ценных бумаг…» от 11.08.2014 № 428-П)

3 рабочих дня

(п. 3 ст. 822.1 закон N 129-ФЗ)

Госпошлина

4000,00 руб.

4000,00 руб.

4000,00 руб.

800,00 руб.

 

 

 

Приложение 2

 

общий

УСН

ЕНВД

патент

описание

наиболее распространённый режим

спец режим для малых предприятий

спец режим для малых предприятий

исключительно для ИП

налоги

НДС, налог на прибыль (ндфл для ИП)

Налог при УСН

Налог при ЕНВД

Патент

налог на имущество*, транспортный, водный, земельный, налоги с сборы с ЗП при наличии сотрудников

что определяет налоговую базу

документы и движение денежных средств

документы и (или) движение денежных средств

вид деятельности

вид деятельности

доступность для ОПФ

ООО, ИП

ИП

общее регулирование

Глава 25., 23., 21. 30 НК РФ

Глава 26.2 НК РФ

Глава 26.3 НК РФ

Глава 26.5 НК РФ

Местное регулирование В СПБ

* для налога на имущество

+

+

+

ставки налогов

18%, 20%, от 0 до 2,2%

6% и 7%

15%

6%

Автор статьи Панневиц Юрий Иванович 

Генеральный директор ООО "АНП РАМБОВ"

http://anprambow.ru/